东莞金账本之抵减增值税

二项费用抵减增值税，该怎么填写申报表？
　　答：纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
　  增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税 额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳 税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。抵减增值税的情况需同时在《增值税纳税申报表附列资料（四） 税额抵减情况表》中“本期发生额、本期实际抵减税额”栏填写。
  　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税 人）》第13栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第12栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第12栏“本期应纳 税额”时，按本期第12栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。抵减增值税的情况需同时在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况 表）“本期发生额、本期实际抵减额税额”栏填写。
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